Vous avez créé une société en Allemagne ? Vous voulez recruter vos premiers collaborateurs ? Il est essentiel de comprendre comment s’effectue le calcul du salaire brut et net en Allemagne. Des différences notables existent avec la France, notamment sur la répartition des cotisations sociales patronales et salariales. Le point sur la question pour proposer une rémunération attractive et cohérente à vos talents.

Comprendre le mode de calcul du salaire brut et net en Allemagne : les cotisations sociales salariales

Sans surprise, la différence entre la rémunération brute du salarié et sa rémunération nette réside dans les cotisations sociales salariales.

Ces cotisations sociales concernent :

• la maladie / maternité (KV), avec un taux de 8,15 % pour une caisse de Sécurité sociale publique (des taux différents peuvent se mettre en place pour les caisses privées).   
• la retraite (RV) avec un taux de 9,3 %  
• la dépendance (PV) avec un taux de 1,7 % (en présence d’enfants – la cotisation est dégressive en fonction du nombre d’enfants).  
• le chômage (AV) avec un taux de 1,3 %

Le taux global de prélèvement atteint donc 20,45 % du salaire brut.

Il existe un plafond de rémunération pour les prélèvements de cotisations sociales :  

• un salaire brut de 5 175 € par mois pour les cotisations maladie et dépendance ;  
• un salaire brut de 7 550 € par mois pour les cotisations retraite et chômage

Chaque élément de la rémunération se voit associer plusieurs lettres sur la fiche de paie. Elles déterminent la nature fiscale et sociale applicables :  

• la première lettre concerne la fiscalité (impôt sur le revenu, retenue à la source, denier du culte) : L (normal), F (exonéré), S (exceptionnel), P (forfait) ;  
• la deuxième lettre concerne les cotisations sociales : L (normal), E (unique), F (exonéré).

Payer le salaire net allemand 

En plus des cotisations sociales, l’employeur prélève la retenue à la source par rapport à sa classe fiscale (classe 1 à 6), déterminée par sa situation personnelle (célibataire, enfant à charge, rémunération du conjoint). 

Pour déterminer le montant net à verser au salarié, il faut neutraliser la cotisation de retraite complémentaire, le cas échéant. Cette cotisation facultative est supportée par le salarié mais versée par l’employeur à l’organisme de retraite complémentaire.

Enfin, il faut déduire également le montant des titres-restaurant versés au collaborateur.

L’employeur a l’obligation de verser le salaire avant la fin du mois. Le plus souvent, un virement sur le compte indiqué sur le bulletin de paie s’effectue.

Pour gérer la paie de votre filiale allemande, Pramex récupère les modifications avant le 15 du mois (versement d’un bonus ou d’une commission, changement de situation personnelle du salarié, congé sans solde, déménagement). Pramex remet une simulation au client qui la valide avant le 22 du mois.

Les déclarations se réalisent selon des dates précises chaque mois et le paiement intervient 2 jours plus tard. Il est important de respecter les délais de chaque caisse sous peine de voir appliquer des pénalités de retard automatiques (1 % du montant de cotisations dû).

Proposer la bonne rémunération à vos collaborateurs

Avec notre article sur la fiche de paie allemande et cet article, vous détenez les clés pour comprendre le système de financement social en Allemagne.

Si les rémunérations brutes proposées sont plus élevées, le coût total pour l’employeur est assez similaire à celui de la France.  Gardez en tête que les cotisations patronales sont moins élevées et partagées par moitié avec le collaborateur. En outre, le paiement s’effectue le plus souvent dans les PME sur 12 mois.

Les équipes Pramex vous accompagnent pour mettre en place et gérer la bonne politique salariale en Allemagne, en cohérence avec les principes établis en France. Nous définissons ensemble le salaire brut et net en Allemagne pour tous vos collaborateurs.

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